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Qué es y cómo se calcula el impuesto de Actividades Economicas (IAE)

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Qué es y cómo se calcula el impuesto de Actividades Economicas (IAE)
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El Impuesto de Actividades Económicas, reconocido por su acrónimo IAE, es uno que su esencia y forma de cálculo es distinto al resto de los que compone el Sistema Tributario Español (STE). Esto gracias a que no posee base imponible ni tipo de gravamen. Este, se calcula por diversas vías que aplican a la cuota de tarifabase del impuesto.  En este sentido, también -en su cálculo- se le suma el coeficiente municipal de situación y el coeficiente de ponderación. En casos estrictos, el recargo provincial.

La sumatoria de los datos antes mencionados arrojan un dígito. Esta es la cuantía que se debe pagar por este tributo que grava las actividades empresariales y profesionales. Si no cumple con las indicaciones del mismo, el contribuyente puede sufrir fuertes sanciones y multas. Este es un impuesto municipal que pagan las personas naturales y jurídicas. Aquí te mostraremos cómo hacer el cálculo de forma correcta.

¿Qué es el Impuesto de Actividades Económicas?

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es un tributo municipal. Eso significa que cada localidad lo maneja según sus estatutos. Este, se encargar de gravar las actividades económicas de las empresas o profesionales que se desarrollen en el Ayuntamiento. Esto sin importar si la actividad se realice en un establecimiento o no.

El impuesto asume como actividad económica todo acción de una persona natural o jurídica de entrar al juego de los productos y servicios. Asimismo, se podría calificar en actividades primarias, secundarias y terciarias, ubicados en un sector específico.

¿Quiénes deben pagar el IAE?

Como antes mencionamos, todas las personas naturales o jurídicas que ejerzan alguna actividad económica en un municipio en específico. Sin embargo, en 2003 se actualizó la ley en donde se hace excepción a un gremio. El dictamen quedó en que, las empresas o profesionales que obtengan menos de un millón de euros estarán exentas de pagar el tributo. 

Adicional a ello, también están excluidos del pago:

  • Ventas al menor hechas en un solo acto u ocasión aislada. Significa, que no contribuya como una actividad habitual.
  • Ventas de productos que se reciben en abonos de servicios o trabajos profesionales.
  • Los artículos que estén con el fin de ser exhibición o adorno en el lugar. Sin embargo, sí estará sujeto a tributos la exposición de artículos que sirvan como regalo a los clientes.

¿Qué actividades tributan en el IAE?

No todas las actividades económicas tributan en este impuesto. En este, gravan todas las que cumplen con los requisitos para ello. Aquí vamos a describir cuáles sí cumplen con el perfil:

  • Actividades económicas de carácter profesional, artístico o empresarial.
  • Cuenta propia de medios de producción o recursos humanos.

Esta última significa que, si una profesional trabaja de forma independiente como diseñador. Debe contar con un ordenador propio y todos los implementos necesarios para llevar a cabo la actividad. En este caso, sí cumple con el perfil.

Datos que debes tener para hacer el cálculo del IAE

IAE

Para hacer el cálculo del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es necesario tener claro distintos factores. En este caso, debes tener los conceptos bien claros para que puedas aplicarlos en tu cálculo. Aquí vamos a definir cada uno de ellos.

Cuota de la tarifa

También conocida como la base del impuesto, es aquella que determina cuáles serán los mínimos tributables. Así como también, la instrucción para la aplicación de cada una de ellas. Cada epígrafe que se disponga en el impuesto tendrá una cuota de tarifa que dará como resultado la base sobre la que hay que pagar.

Coeficiente de ponderación

Sobre las cuotas de la tarifa se aplica el coeficiente de ponderación. Esto tiene el objetivo de adaptar el impuesto a los hechos reales de la empresa. Eso dependerá de la cifra de comercio de la empresa o profesional. El resultado de esta operación será el valor lo que se conoce coloquialmente como cuota ponderada. 

Coeficiente de situación

Sobre el resultado previo, es decir el de la cuota pondera, cada localidad tiene la posibilidad de añadir una escala de factores que aumente la situación fiscal de cada negocio. Eso quiere decir que, la cuantía a abonar no es estándar. Habrá empresas o profesionales que paguen más y otros menos, dependiendo de su situación.

Debes tener en cuenta que, bajo ninguna circunstancia, el recargo debe ser superar los 3.8 ni estar por debajo de los 0.4.

Recargo provincial

El recargo provincial es un aumento que cambia en cada ayuntamiento y se aplica en la cuota ponderada.

¿Cómo se calcula el IAE?

IEA 1

Ahora que ya sabes cuáles son los datos que debes considerar en el impuesto, aquí te mostraremos cómo hacer el cálculo del mismo. Sigue estos pasos para que hagas el proceso:

En primer lugar debes calcular la cuota tomando en cuenta las tarifas e instrucciones del IAE. Para hacrerlo, haz clic en este enlace. Seguidamente, se coloca el coeficiente ponderación. Estos dependerá de las cifras de negocios que posean las tablas de tu municipio.

Después se aplicará el coeficiente de situación, dependiendo del local donde se realice la actividad. Este recargo lo impondrá el ayuntamiento. Finalmente, se agregará el recargo provincial que corresponda. Este aumento no puede pasar el 40 %.

¿Cuándo y cómo pagar el tributo?

Después de hacer el cálculo, es importante que indagues en tu localidad cómo se realiza el trámite. A nivel nacional, la fecha para saldar el mismo es el primero de enero. Eso significa que es un pago anual a principio del entrante. Entre los días uno y 14 de febrero debes dirigirte a delegación de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria para informar la cifra mediante la entrega del Modelo 848. Esto debe hacerlo si no lo hecho de las siguientes formas:

  • Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
  • Impuesto de Sociedades.
  • En la declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas, en el Modelo 148.

Las empresas o personas jurídicas que asuman este impuesto, deben hacerlo presentado el Modelo 036, 037 y el Modelo 48o de la Agencia Tributaria.



Soy licenciado en Derecho desde el año 2005. Desde entonces he desarrollado mi actividad profesional en el despacho de Loustau Abogados. Especializado en la defensa de las administraciones públicas así como en la de los intereses particulares. En la jurisdicción penal, especializado en la defensa de delitos de la más variada índole, desde los delitos contra las personas hasta los relacionados con el patrimonio y los económicos.


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