Modelo 220

Como rellenar y para qué sirve el Modelo 220 de la Aeat

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Para la presentación y el pago del Impuesto Sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal se creó el modelo 220. El mismo es el trámite tributario que deben atravesar todas las empresas y sociedades para abonar el importe correspondiente. El formulario se presenta vía telemática en la web de la Agencia Tributaria. Junto al modelo 200 se encarga de ordenar y estructurar todos los importes relacionados a las empresas sobre el impuesto antes mencionado.

Con un certificado o DNI electrónico, el contribuyente debe hacer el trámite cuando inicia el plazo. Este proceso lo puede hacer la persona obligada, un representante de la misma, un representante con poderes en la plataforma de la Aeat. En este mismo sentido, también se debe pasar por el proceso de autoliquidación del importe. En este artículo vamos a responder todas las dudas relacionadas al tema. Qué es el modelo 220, para qué sirve y más.

¿Qué es y para qué sirve el modelo 220?

Cada modelo definido por la Agencia Tributaria posee un rol en específico. Unos sirven para declarar y abonar un impuesto. Otro, por su parte, solo tienen un fin informativo. Es decir, no se paga, solo se le notifica a Hacienda una situación determinada, como lo es en el caso del Modelo 165 que pretende comunicar sobre la creación de una nueva empresa. Por su lado, el modelo 220 es un formulario que sirve para la declaración y autoliquidación del Impuesto Sobre Sociedades. Es decir, sí se debe abonar un importe.

En este aspecto, se hace por la tributación del grupo de sociedad.

¿Quién está obligado a presentar el formulario?

El modelo 220 es obligatorio para los grupos fiscales que se rijan bajo el Real Decreto Ley 4/2004 de 5 de marzo (Trlis) y el Real Decreto 1345/1992 de 6 de noviembre. En este sentido, también se agregan a las cooperativas porque pertenecen al régimen fiscal especial. La legislación española define cuándo existe un grupo fiscal para determinar quién debe cumplir el trámite.

Según lo establecido, un grupo fiscal se da cuando una entidad pueda -directa o indirectamente- controlar otras entidades. Para se más específicos, esto ocurre cuando la sociedad mayor se encuentra en alguno de estos puntos por encima de las sociedades subordinadas:

  • Tiene la mayoría de los votos.
  • Gracias a los acuerdos con terceros, puede tener la mayoría de los votos.
  • Puede destituir o nombrar a personas que representan el órgano administrativo.
  • Haya escogido a la mayor parte de los miembros del organismo administrativo. Además, estos desempeñen su puesto cuando deban desarrollarse las cuentas de los dos ejercicios previos.

Detalles a tener en cuenta para presentar la declaración

El grupo fiscal debe presentar el modelo 220 de forma obligatoria por Internet. Es decir, este trámite no puede hacerse en la sede de la Aeat. Para ello se requiere el uso de DNI o certificado electrónico. Cada sociedad integrante del grupo de formular su declaración a partir del modelo 200. Esto también incluye a la sociedad dominante. A través de este se pueden conocer los importes líquidos teórico de forma individual que recibieron las distintas entidades.  De igual manera, este formulario se presenta vía Internet.

Para completar este proceso necesitas cumplir con los siguientes pasos:

  • Se requiere un Número de Identificación Fiscal (NIF).
  • Un certificado o identificación electrónica. Si lo hará un tercero, también debe poseer el documento.
  • Si la presentación dispone de un resultado a ingresar y no se utilice la domiciliación bancaria como método de pago, se debe hacer el mismo día que tenga lugar el ingreso resultante.

Si el pago se efectúa por medio de la domiciliación bancaria, se debe tener contacto electrónico o personal con las entidades colaborativas. Si es un contacto electrónico puede hacerlo directo o desde la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. En caso de ser presencial, en cualquier sede de la entidad pública. Allí se debe pagar y entregar los siguientes documentos:

  • NIF de la entidad dominante del grupo.
  • Período que corresponde la presentación.
  • Ejercicio que corresponde la presentación.
  • Código del modelo, en este caso es 220.
  • Tipo de autoliquidación.
  • El importe a pagar en euros.

¿Cómo presentar y rellenar el modelo 220?

modelo 220 presentación

El modelo 220 se presenta de forma electrónica. Es decir, no hay un modelo que puedas descargar y cumplimentar en físico. Para ello, debes entrar a la página web de la Agencia Tributaria. Seguir estas instrucciones para hallar el documento.

  • Ir a la Sede Electrónica.
  • Impuestos y tasas.
  • Impuesto sobre Sociedades.
  • Modelo 220.
  • Presentar.

Después de seguir estos pasos, estás listo para presentar el documento vía Internet. Con la ayuda del documento de identificación electrónico accede al sistema y cumplimenta cada hoja. El modelo está compuesto por cuatro secciones. La estructura del mismo es la siguiente:

  1. Datos identificativos.
  2. Estados contables.
  3. Liquidación e información adicional.
  4. Documentos de ingreso o devengo.

Sin embargo, dentro del mismo hay muchos puntos que completar. Entre ellos bonificaciones, exenciones fiscales individuales o grupales, tributos y mucho más. Es un documento largo que requiere dedicación y responsabilidad para completar cada casilla.

En caso de tener alguna duda sobre la cumplimentación del mismo, puedes comunicarte con un experto en tributos o con la Agencia Tributaria al 901 33 55 33. También es posible recibir asesoría en las oficinas de la entidad.

¿Hacienda puede pedir documentos adicionales?

Sí. Además de presentar el modelo 220 es posible que Hacienda pueda pedir documentos extras. Por ejemplo, todos los obligados a pagar el Impuesto de Sociedades que tengan resultados de rentas positivas que se obtienen por entidades no residentes deben agregar lo siguiente:

  • Ganancias y pérdidas en un balance general.
  • Justificante de los impuestos abonados relacionados con las rentas positivas.

Estos o cualquier otro documento debe presentarse por el registro electrónico de la Agencia Tributaria. Lo importante es cumplimentar el documento a tiempo sin superar el lapso de presentación. De hacerlo, es posible que asumas una sanción de la Agencia Tributaria.



Soy licenciado en Derecho desde el año 2005. Desde entonces he desarrollado mi actividad profesional en el despacho de Loustau Abogados. Especializado en la defensa de las administraciones públicas así como en la de los intereses particulares. En la jurisdicción penal, especializado en la defensa de delitos de la más variada índole, desde los delitos contra las personas hasta los relacionados con el patrimonio y los económicos.


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