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¿Qué es un bono y cómo tributa en la renta?

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Un bono es una obligación financiera que -teóricamente- adquiere el inversionista. En otras palabras, se trata de una promesa de pago a futuro por haberse dispuesto de una cifra de dinero determinada para invertir en alguna empresa. Un bono, en realidad, es la generación de una deuda emitida por un estado o institución empresarial para financiarse. Es la emisión de una deuda en un lapso de tiempo estipulado. Esta contará con una determinada rentabilidad que más adelante se negociará en el mercado de renta.

Además, es importante tener en cuenta que será decisión de cada inversor si desea cobrar el respectivo cupón que promete el bono con rentabilidad pactada. También podría ser vendido mediante el mercado secundario de renta fija. Con respecto a las emisiones de los bonos del Estado, estas podrían ser a dos, tres y cinco años. Si se tratase de plazo más largos podrían aplicarse las obligaciones del Estado. Mientras tanto, las emisiones en las empresas podrían ser superiores. Lo explicado anteriormente forma parte de la definición de un bono. Si buscas información ampliada sobre este tema, llegaste al sitio ideal. En este artículo aclararemos todo lo que debes saber sobre cómo tributan los bonos y su funcionamiento.

¿Cómo tributa el bono en la renta?

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Es importante aclarar que, la procedencia de la fiscalidad de los bonos no se distingue. Los bancos decidieron emitir los bonos, entonces no importará si es un bono del Estado, un bono patriótico como se denominan los que son emitidos en las Comunidad Autónomas; o si se trata de un bono de empresas. Eso, tampoco marcará la diferencia en lo que respecta al plazo de emisión o al tipo de bono respectivo, bien sea el mismo un bono convertible.

Los bonos se consideran rendimiento de capital mobiliario a efectos fiscales. Esto porque con ellos se perciben y además se agregarían a la renta del ahorro. Eso, junto a los demás productos financieros. Tributarán de la siguiente manera:

  • A 19 % los primeros 6.000 euros.
  • Al 21 % desde 6.000,01 euros hasta 50.000 euros.
  • A 23 % a partir de 50.000,01 euros

Hay que tener en cuenta que solo se pagará por los rendimientos que se hayan generado, bien sea por su amortización, trasmisión o a través del cupón. Es en este momento en el que por conveniencia será necesario que diferencias la forma en la que se obtuvo el beneficio. Esto, porque Hacienda hará el cálculo de la rentabilidad de manera diferente. Eso ocurrirá cuando se haga la declaración de la renta. Es por eso que se sugiere que estés pendiente para que evites tener que pagar lo justo.

Detalles que debes saber sobre el bono

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Seguramente tienes muchas preguntas sobre el bono, así como el tema de la retención, los gastos deducibles, la fiscalidad del cupón, de su amortización anticipada y de los bonos convertibles. A continuación te daremos todos los detalles sobre ello.

¿De cuánto es la retención del Irpf que se aplica?

La retención por los bonos se establece en el 19% sobre cupones e intereses. Ese rendimiento se sujeta a retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf). No aplicará ningún tipo de retención cuando se trate de una amortización anticipada. Es decir, cuando el bono sea dado en venta en el mercado de deuda.

¿Cuáles son los gastos deducibles?

Si te preguntabas sobre los gastos deducibles de los bonos, aquí aclararemos tu duda. Entre estos son incluidos los gastos y comisiones de administración. Así como también el depósito como valores negociables.

¿Cómo es la fiscalidad del cupón del bono?

Si llegas a cobrar el interés marcado por el bono o el cupón, el beneficio se anexará a la base del ahorro. Esto sucede como un rendimiento de capital mobiliario. De esta forma se podrá tributar de la manera que explicamos anteriormente. Es importante destacar que al cupón, le aplicará una retención del 19%.

¿Cómo es la fiscalidad de la amortización anticipada?

Hay ciudadanos que prefieren vender de manera anticipada el cupón. Estas personas también tendrán que pagar impuestos, así el bono -de la misma manera- tributará en la renta como un rendimiento de capital mobiliario. El beneficio de esta acción se medirá a través de la diferencia que generen el valor de la compra y el de la venta. Al cálculo en cuestión se le podrían restar -si están justificados- los gastos accesorios de adquisición y enajenación.

La amortización anticipada se diferencia al cupón porque Hacienda, en este caso, no carga la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf). Esa será una acción que obligará al tramitante a que calcule de forma planificada el pago de los impuestos. De igual manera, habría que responder en la declaración de la renta al tipo mínimo, el cual corresponde al 19%.

¿Cómo es la fiscalidad de los bonos convertibles?

Si desconoces qué son los bonos convertibles, aquí te lo aclaramos. Se trata de un producto que al llegar a su fecha de vencimiento se podría convertir en acción. Son conocidos también como bonos autocanjeables. Los bonos al convertirse en acciones generarán un rendimiento de capital mobiliario. Este será se calcula dependiendo del diferencial que resulte del valor de  la conversión. En otras palabras, la cotización de las acciones que ocurra en ese instante, así como el valor de la compra de los bonos.

Como todo, estos casos podrían tener un rendimiento positivo o negativo. Ello partirá si en ese momento el valor de las acciones en comparación al de la compra de los bonos convertibles, es inferior. En esas situaciones, si se trata de un rendimiento negativo de capital mobiliario se podría indemnizar con ganancias del mismo tipo. Esperamos haber despejado todas tus dudas sobre los bonos, su fiscalización y demás detalles de su funcionamiento.



Soy licenciado en Derecho desde el año 2005. Desde entonces he desarrollado mi actividad profesional en el despacho de Loustau Abogados. Especializado en la defensa de las administraciones públicas así como en la de los intereses particulares. En la jurisdicción penal, especializado en la defensa de delitos de la más variada índole, desde los delitos contra las personas hasta los relacionados con el patrimonio y los económicos.


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