sede social y sede fiscal

¿Cuál es la diferencia entre sede social y sede fiscal?

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Crear una empresa es todo un compromiso. Desde su inicio, se requiere atravesar por una serie de trámites. Desde pensar en un nombre y certificar que no exista otra entidad con el mismo, hasta la instauración propia de la misma. Por ello, es necesario que, quien desee sumarse en este proceso, esté al tanto de todo lo necesario y sobre todo, se informe. De esta forma, podría evitar equivocaciones. Por ejemplo, una de las empresas más populares dentro de España son las sociedades limitadas. Dentro de este camino, también es importante saber la diferencia entre la sede social y la sede fiscal.

Es de suma importancia que el interesado conozca todos los términos relacionados al entorno. Porque la sede social y fiscal son sociedades mercantiles que podrían coincidir o no. Todo esto dependerá del tipo de negocio o empresa. Para evitar errores y contratiempos en este aspecto, hemos diseñado este post para hacer el proceso mucho más sencillo. Aquí vamos a darte todas las herramientas que necesitas.

¿Cuáles son las diferencias entre la sede social y fiscal?

Vamos a establecer las diferencias básicas entre ellos:

  • El domicilio social está registrado en las escrituras públicas y es de conocimiento público. El domicilio fiscal no está registrado y es únicamente de interés para Hacienda.
  • La Ley de Sociedades de Capital define y establece todo lo relacionado con el domicilio social y la Ley General Tributaria define y establece todo lo relacionado con el domicilio fiscal.
  • En la sede social se realizan las actividades de la empresa, mientras que, en la sede fiscal solo las actividades relacionadas con tributos.

¿Qué es la sede o el domicilio social?

Para poder dar una respuesta más sencilla a la pregunta central, vamos a dividir este artículo para, al final, argumentar con prudencia lo que se estima. En ese caso, definamos, primeramente al domicilio social. Muchas personas tienden a confundirlo o, no conocen la diferencia concreta entre los términos. En ese sentido, la Ley de Sociedades Capitales lo define de la siguiente forma:

(…) el lugar en que se halle el centro de su efectiva administración y dirección, o en el que radique su principal establecimiento o explotación. Las sociedades de capital cuyo principal establecimiento o explotación radique dentro del territorio español deberán tener su domicilio en España.

En este aspecto podemos inferir que el domicilio social es la sede o el edificio donde se rigen todas las actividades, se establecen las reuniones y se lleva a cabo la administración de la empresa. Palabras más, es como la vivienda de una persona, el lugar donde se puede encontrar. Es lógico, entonces, que haya una relación entre esta instalación y aquella donde se realizan el trabajo. De no ser así, no coincidiría con las características de la misma.

Es de suma importancia que, la sede social se escoja de forma oportuna. No puede ser una decisión aleatoria que podrás cambiar luego porque, la dirección del domicilio social se registra en las escrituras públicas que se otorgan al notario. Para, posteriormente, hacer el alta ante el Registro Mercantil Principal (RMP). Cambiar esta dirección en un futuro es un paso complicado, para ello se requiere un cambio de la escritura pública y la aprobación del RMP y la Agencia Tributaria.

¿Cuáles son las características principales de la sede social?

Como ya hemos leído, el domicilio social es la cara de la empresa. El lugar donde se puede encontrar a la persona jurídica. En ese aspecto, la responsabilidad es alta en este aspecto. Esta dirección sirve para, además de ser el lugar representativo, establecer el orden y los estatus con los que se rige la compañía, para realizar inspecciones y más.

Las características de este concepto son:

  • La sociedad capital debe tener domicilio en España.
  • Debe ser la misma dirección donde está la administración y dirección de la empresa.
  • La dirección debe estar entre los estatus de la compañía.
  • La dirección debe estar entre los títulos que establecen las acciones de sociedades anónimas.
  • Para cambiar el domicilio social al extranjero se debe ser una decisión conjunta de los socios.

¿Qué es el domicilio fiscal?

La sede o el domicilio fiscal es la dirección donde se tiene relación entre Hacienda y la persona jurídica. La propia Agencia Tributaria lo define como «(…) el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la Administración tributaria.» En el caso de los autónomos, esta puede ser la misma dirección que la su vivienda. Este lugar determina la adscripción a una determinada sede de la Aeat.

Para definir una dirección como domicilio fiscal, se debe hacer la declaración censal del modelo 036 ante la Agencia Tributaria. En este caso, y como principal diferencia, no requiere estar descrito en la escritura pública. Es decir, no es un dato público, como la dirección social a la cual todos tienen acceso. De hecho, el único interesado en conocer el lugar es la Administración Tributaria.

¿Cuáles son las características principales de la sede fiscal?

Después de desarrollar los conceptos de cada una de las sedes, se puede ver en ciertos aspectos las principales diferencias. Aunque estas vamos a definirlas más adelante, aquí vamos a especificar las características principales de la sede fiscal:

  • Puede estar dentro de la misma sede social.
  • Cuando no se encuentra centralizada la administración y la dirección de la empresa, la sede fiscal puede estar en otra dirección.
  • Cuando no se pueda identificar el domicilio fiscal, se considerará que este está ubicado donde está el maor del inmovilizado.


Soy licenciado en Derecho desde el año 2005. Desde entonces he desarrollado mi actividad profesional en el despacho de Loustau Abogados. Especializado en la defensa de las administraciones públicas así como en la de los intereses particulares. En la jurisdicción penal, especializado en la defensa de delitos de la más variada índole, desde los delitos contra las personas hasta los relacionados con el patrimonio y los económicos.


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