Sanciones por precios de transferencia

ley del impuesto sobre la renta

Desde el punto de vista fiscal, esta práctica es vulnerable a los abusos cuando, y en la medida en que, una empresa con subsidiarias y filiales en diferentes países manipula los precios cobrados a y por sus diversas subsidiarias y filiales para desplazar los ingresos fuera de Estados Unidos y hacia jurisdicciones con ventajas fiscales.

Dado que las partes vinculadas -es decir, los miembros de una misma entidad corporativa- generalmente se preocupan más por su beneficio global que por el lugar donde se declaran los beneficios, les interesa como grupo declarar más beneficios en jurisdicciones con tipos impositivos comparativamente bajos, aumentando así los beneficios del grupo en general.

Esta manipulación se suele llevar a cabo haciendo que la filial corporativa en Estados Unidos (u otra jurisdicción de “alta tributación”) venda bienes a la filial extranjera a precios inferiores a los del mercado, o que compre bienes a esa filial extranjera a precios superiores a los del mercado, de modo que cualquier beneficio de la venta final de esos bienes a un tercero se atribuya a la filial extranjera.

sanciones por precios de transferencia en el reino unido

Los precios de transferencia son un término utilizado para describir los acuerdos de precios entre empresas relativos a las transacciones entre entidades relacionadas. Estos pueden incluir transferencias de bienes intangibles, bienes tangibles o servicios, así como préstamos u otras transacciones de financiación, que pueden ocurrir a través de las fronteras locales, estatales o internacionales.

Debido a los crecientes déficits gubernamentales, muchas jurisdicciones están ejerciendo una presión adicional sobre los precios de transferencia con el fin de asegurar una mayor porción de los beneficios de las entidades para sus bases fiscales. Esto puede dar lugar a un riesgo de actas fiscales, a la doble imposición de los mismos ingresos por parte de dos jurisdicciones y a sanciones por no asignar correctamente los ingresos entre dos o más jurisdicciones. Por lo tanto, prácticamente todas las grandes empresas multinacionales deberían revisar periódicamente sus estrategias de precios de transferencia internacionales y sus posibles riesgos.

La norma internacional para determinar el precio de transferencia adecuado es el principio de plena competencia. Según este principio, las transacciones entre dos partes relacionadas deben producir resultados que no difieran de los que habrían resultado de transacciones similares entre empresas independientes en circunstancias similares. Este principio se cita en las normas sobre precios de transferencia de EE.UU. (Sección 482 del Código y los reglamentos del Tesoro correspondientes), en las Directrices sobre Precios de Transferencia y en el Manual de Precios de Transferencia de la ONU para los países en desarrollo. Hay algunos países (por ejemplo, Brasil) que no siguen la aplicación internacional del principio de plena competencia.

normativa sobre precios de transferencia en el reino unido

Principios generales – Los precios de transferencia son relevantes para las empresas estadounidenses con filiales extranjeras o empresas matrices extranjeras que realizan determinadas transacciones entre empresas.    Las normas estadounidenses sobre precios de transferencia exigen que la fijación de precios entre una empresa estadounidense y una filial extranjera se base en un precio de “plena competencia” que se cobraría en una transacción similar con un tercero no relacionado.    El principio de plena competencia se aplica normalmente a las transacciones entre empresas en las que se venden bienes, servicios o propiedades entre una empresa estadounidense y una filial extranjera.    Las normas de precios de transferencia también pueden aplicarse a las transacciones entre empresas en las que se transfieren pagos por préstamos entre empresas o pagos por el uso de bienes entre una empresa estadounidense y una filial extranjera.

La aplicación de los precios de transferencia en EE.UU. se rige por la Sección 482 del Código de Rentas Internas, que permite al IRS reasignar los ingresos brutos, las deducciones o los créditos entre dos o más organizaciones, comercios o empresas, estén o no constituidas, organizadas en los Estados Unidos o afiliadas, que sean propiedad o estén controladas directa o indirectamente por los mismos intereses, con el fin de reflejar claramente los ingresos o evitar la evasión de impuestos.

requisitos de la documentación sobre precios de transferencia en suiza

Los precios de transferencia son un término utilizado para describir los acuerdos de precios entre empresas relativos a las transacciones entre entidades relacionadas. Pueden incluir transferencias de bienes intangibles, bienes tangibles o servicios, así como préstamos u otras transacciones de financiación, que pueden ocurrir a través de las fronteras locales, estatales o internacionales.

Debido a los crecientes déficits gubernamentales, muchas jurisdicciones están ejerciendo una presión adicional sobre los precios de transferencia con el fin de asegurar una mayor porción de los beneficios de las entidades para sus bases fiscales. Esto puede dar lugar a un riesgo de actas fiscales, a la doble imposición de los mismos ingresos por parte de dos jurisdicciones y a sanciones por no asignar correctamente los ingresos entre dos o más jurisdicciones. Por lo tanto, prácticamente todas las grandes empresas multinacionales deberían revisar periódicamente sus estrategias de precios de transferencia internacionales y sus posibles riesgos.

La norma internacional para determinar el precio de transferencia adecuado es el principio de plena competencia. Según este principio, las transacciones entre dos partes relacionadas deben producir resultados que no difieran de los que habrían resultado de transacciones similares entre empresas independientes en circunstancias similares. Este principio se cita en las normas sobre precios de transferencia de EE.UU. (Sección 482 del Código y los reglamentos del Tesoro correspondientes), en las Directrices sobre Precios de Transferencia y en el Manual de Precios de Transferencia de la ONU para los países en desarrollo. Hay algunos países (por ejemplo, Brasil) que no siguen la aplicación internacional del principio de plena competencia.

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