Ventas de activos financieros y otros valores mobiliarios

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Valores negociables en el balance

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Un título disponible para la venta (AFS) es un título de deuda o de capital adquirido con la intención de venderlo antes de que llegue a su vencimiento o de mantenerlo durante un largo periodo en caso de que no tenga fecha de vencimiento. Las normas contables exigen que las empresas clasifiquen cualquier inversión en valores de deuda o de renta variable en el momento de su adquisición como mantenidos hasta el vencimiento, mantenidos para negociar o disponibles para la venta. Los títulos disponibles para la venta se contabilizan a su valor razonable; las variaciones de valor entre periodos contables se incluyen en otros ingresos globales acumulados en la sección de patrimonio del balance.

Valores de renta variable negociables

La mayoría de los inversores con un poco de conocimiento sobre los valores negociables en el balance los asocian con empresas “aburridas” como las industrias de seguros, pero ¿sabía que el mayor activo de Microsoft en su balance son los valores negociables? Es cierto; puedes buscarlo.

“Los valores negociables son instrumentos financieros líquidos que pueden convertirse rápidamente en efectivo a un precio razonable. La liquidez de los valores negociables proviene del hecho de que los vencimientos tienden a ser inferiores a un año, y que los tipos a los que se pueden comprar o vender tienen poco efecto sobre los precios.”

Por ejemplo, Warren Buffett y Berkshire Hathaway mantienen la gran mayoría de sus inversiones en acciones o participaciones y una parte menor en deuda a corto plazo, como T-bills o bonos. También se encuentra en este campo Markel (MKL), la compañía de reaseguros dirigida por Tom Gayner.

Pero otros, como los grandes gigantes de los seguros, como Prudential (PRU), Principal (PFG) y AllState (ALL), mantienen gran parte de sus valores negociables en títulos de deuda, como bonos de muchos tipos.

Los valores negociables son activos corrientes

En lugar de mantener el dinero como efectivo en una cuenta bancaria que genera poco o ningún rendimiento, las empresas invierten su dinero en valores negociables para generar un rendimiento y tener la seguridad de que pueden volver a convertir rápidamente la inversión en efectivo cuando sea necesario.

La razón más importante por la que las empresas mantienen efectivo y valores negociables es para asegurarse de que tienen acceso a dinero o activos líquidos cuando los necesitan para pagar los costes, los gastos y cumplir con sus obligaciones financieras.

Cuando la intención del holding es liquidar las acciones en el plazo de un año, presentarán los valores negociables como activos corrientes en su balance (de lo contrario, se clasificarán como activos no corrientes).

Mediante la emisión de bonos u obligaciones, los emisores se dirigen a los inversores pidiéndoles que les presten algo de dinero para poder financiar sus operaciones comerciales y, a cambio, se comprometen a devolver el valor nominal de las sumas prestadas junto con un tipo de interés establecido.

Redacción¡Hola Nación! Soy abogado de profesión y empresario de espíritu. Me apasionan el derecho, los negocios, el marketing y la tecnología. En este blog, comparto mis experiencias y le proporciono pepitas de oro de información sobre negocios, derecho, marketing y tecnología. ¡Que lo disfrutes!

Características de los valores negociables

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Los valores negociables son instrumentos financieros líquidos que pueden convertirse rápidamente en efectivo a un precio razonable. La liquidez de los valores negociables se debe a que los vencimientos suelen ser inferiores a un año y a que los tipos de interés a los que pueden comprarse o venderse tienen poco efecto sobre los precios.

Las empresas suelen tener efectivo en sus reservas para prepararse para situaciones en las que puedan necesitar actuar con rapidez, como aprovechar una oportunidad de adquisición que surja o realizar pagos contingentes. Sin embargo, en lugar de conservar todo el efectivo en sus arcas, lo que no ofrece ninguna oportunidad de ganar intereses, una empresa invertirá una parte del efectivo en valores líquidos a corto plazo. De este modo, en lugar de tener el dinero en efectivo sin hacer nada, la empresa puede obtener rendimientos de él. Si surge una necesidad repentina de efectivo, la empresa puede liquidar fácilmente estos valores. Los productos de inversión a corto plazo son un grupo de activos clasificados como valores negociables.



Soy licenciado en Derecho desde el año 2005. Desde entonces he desarrollado mi actividad profesional en el despacho de Loustau Abogados. Especializado en la defensa de las administraciones públicas así como en la de los intereses particulares. En la jurisdicción penal, especializado en la defensa de delitos de la más variada índole, desde los delitos contra las personas hasta los relacionados con el patrimonio y los económicos.